НАВІГАЦІЯ
Пільга на дітей
Пільга на дітей може стосуватися лише підприємців, які ведуть розрахунки за загальними правилами.
Податкова пільга на першу дитину залежить від доходу батьків. Ліміт доходу – 112, 000 злотих, якщо батько отримує дохід разом із чоловіком/дружиною, або 56 000 злотих, якщо це самотня особа, яка виховує дитину, або неодружений один з батьків. Дохід батьків, що враховується при перевірці ліміту, зменшується на розмір сплачених ним/нею внесків ZUS. Важливо підкреслити, щоб зарплата, яку отримала дитина у віці від 18 до 26 років, не впливає на ці ліміти.
У разі допомоги на двох або більше дітей можна скористатися відрахуванням, якщо протягом принаймні одного дня податкового року особа, яка користується пільгою, здійснювала владу, виконувала функції або піклувалася про більш ніж одну дитину. Це правило стосується також і дітей, народжених 31 грудня даного року. Отже, якщо платник податків був батьком двох дітей принаймні один день на рік, йому більше не потрібно перевіряти ліміт доходу протягом цілого року. У такому випадку він аналізує окремі місяці року і за ті місяці, коли він/вона здійснював владу (піклувався, виступав в ролі прийомної сім’ї) для однієї дитини, розраховує пільгу в розмірі 92, 67 злотих на одну дитину. За місяці, коли він піклувався про двоїх дітей, розмір пільги – 2×92, 67 злотих.
Пільга на дитину, яка народилася протягом року
Пільгою для сім’ї можна скористатися в року народження дитини. Повний річний ліміт допомоги становить 1112, 04 злотих (для однієї дитини з можливістю подвоєння для кожної додаткової дитини). У рік народження дитини допомога ділиться пропорційно на кількість місяців, протягом яких батьки здійснювали батьківські права. Ви можете розрахувати допомогу не тільки на повні місяці материнства, але й на місяць народження дитини, незалежно від точної дати пологів –, допомога виплачується на весь місяць.
Для того, щоб правильно використати допомогу на дитину, крім стандартної податкової декларації (PIT-36), ви повинні додати вкладення PIT/O, в якому слід зазначити місяці, коли здійснювалися батьківські права. Право на здійснення розрахунку пільги на дитину надається як батькам, які подають спільну податкову декларацію, так і партнерам, які розділили майно або не перебувають у шлюбі. Пільга на дітей надається подружжю в будь-яких пропорціях за умови фактичного спільного виховання дитини, а також домовленість про розподіл суми відрахування. За відсутності такої угоди пільга ділиться між обома особами навпіл.
Можливість повернення невикористуваної пільги.
Платники податків мають можливість повернути невикористану суму сімейної пільги, яка, враховуючи вартість їх податку не може бути повністю вирахована в їх податковій декларації. У такій ситуації сума невикористаної пільги на дітей не може перевищувати загальну суму:
- внесків на соціальне страхування, що підлягають вирахуванню, за вирахуванням внесків, вирахованих у деклараціях PIT-36L або PIT-28 (якщо платник податків подає таку декларацію);
- внесків на медичне страхування, що підлягають вирахуванню, за вирахуванням внесків, вирахованих в деклараціях PIT-36L або PIT-28;
- внески на соціальне страхування, сплачені з коштів платника податків із звільнених від оподаткування доходів у зв’язку з використанням пільг, таких як пільги для молоді, працюючих пенсіонерів, сім’ї 4+ або пільги на повернення. Винятком є доходи від несільськогосподарської діяльності, до яких застосовуються принципи лінійного оподаткування, IP BOX або Закону про податок на прибуток за єдиною ставкою.
У розрахунку за 2024 рік процедура повернення невикористаної суми пільги здійснюється безпосередньо шляхом подання річної податкової декларації PIT-36.
Поверненням суми пільги можна скористатися максимально до суми внесків на соціальне страхування та внесків на охорону здоров’я, які були сплачені або стягнені з платника податків і включені до його/її щорічного розрахунку PIT-36. Сюди також входять внески на соціальне страхування, сплачені з доходу, звільненого від оподаткування у зв’язку з використанням пільг, таких як пільги для молоді, для сімей 4+, працюючих пенсіонерів або тих, хто змінює податкову резиденцію (загальна вартість цього звільнення – 85, 528 злотих).
У додатку PIT/O до річної податкової декларації потрібно вказати лише ту частину пільги на дитину, яка підлягає оподаткуванню. Сума відрахувань з частини С додатка PIT/O не може перевищувати суму податку, що підлягає сплаті в декларації PIT-36. Сума, вирахована з податку в Додатку PIT/O, потім переноситься до декларації PIT-36, у якій вказується як сума відрахування, так і сума надлишку, яка не підлягає відрахуванню та щодо якої платник податків може подати заявку на відшкодування.
Пільга на дітей в послузі e-PIT
Звертаємо увагу батьків, які користаються прородинною пільгою в рамках послуги Твій e-PIT (Twój e-PIT) , на кілька важливих аспектів:
- дохід дітей: якщо дохід дітей перевищує 21 371, 52 злотих (за винятком родинної ренти), батьки втрачають право на пільгу. Варто відзначити, що Національна податкова адміністрація (КАS) при підготовці податкової декларації в сервісі Ваш e-PIT (Twój e-PIT) не має інформації про розмір доходів дітей. Таким чином, прородинна пільга, не повинна автоматично з’являтися в податкових деклараціях батьків, якщо дохід дітей перевищує певний ліміт.
- повноліття дітей: коли діти стають повнолітніми (18 років) або досягли 18–25 років і все ще навчаються, допомога не нараховується автоматично до місяця, який наступає після досягнення повноліття. Якщо дитина ще навчається, батьки повинні самостійно вписати пільгу в податкову декларацію, оскільки КАS не має інформації про продовження навчання дитиною.
- народження дітей протягом року: якщо дитина народилася протягом податкового року, батьки повинні самостійно вписати пільгу в податкову декларацію, на отримання якої вони мають право, у послузі Твій e-PIT (Twój e-PIT).
- зміна форми розрахунку подружжя: якщо подружжя змінює форму розрахунку з декларацій, надісланих самостійно, на спільні декларації або навпаки, може виникнути ситуація, коли пільга на дітей не буде врахована в новій формі розрахунку. Слід уважно перевірити, чи послуга e-PIT належним чином враховує пільгу на дитину в разі зміни форми розрахунків.
- відшкодування невикористаної пільги: якщо ви можете отримати відшкодування розміру невикористаної сімейної пільги, важливо перевірити, чи послуга e-PIT правильно визначила суму внесків ZUS та внесків на охорону здоров’я (верхній ліміт відшкодування) з власної податкової декларації або податкової декларації подружжя, яке спільно розраховується.
Необхідні документи
Просімейна пільга зазначається в річній податковій декларації із зазначенням кількості дітей та їх номери PESEL. При відсутності номерів PESEL необхідно вказати імена, прізвища та дати народження дітей.
На вимогу податкових органів або органів фіскального контролю платник податків зобов’язаний надати всі необхідні документи, декларації та докази, які дозволять встановити право на відрахування. Прикладами документів є копія свідоцтва про народження дитини, довідка сімейного суду щодо визначення законного опікуна дитини, копія рішення суду щодо прийомної сім’ї або угоди між прийомною сім’єю та старостою, а також довідка про відвідування повнолітньою дитиною школи.
Варто зазначити, що ці докази мають на меті встановлення фактів, пов’язаних із правом на відрахування, і можуть мати різні форми, що є важливим для підтвердження статусу права на отримання сімейної пільги.
Вибрані податкові відрахування у 2024 року. | |||||||
Вид відрахування | Розмір відрахування | Додаткові умови | Необхідні документи | PIT-36 | PIT-36L | PIT-28 | Додатки |
Пільга на дітей | A) на першу дитину – 92, 67 злотих на місяць (річна сума 1112, 04 злотих на рік), б) на другу дитину – 92, 67 злотих на місяць (річна сума- 1 112, 04 злотих), в) на третю дитину – 166, 67 злотих на місяць (річна сума 2 000, 04 злотих), г) на четверту та кожну наступну дитину – 225 злотих (річна сума 2700, 00 злотих ) |
| Свідоцтво про народження, право на опіку над дитиною | 👍 |
|
| PIT/O |
Податок 1,5% для громадських організацій
Підприємець, як і фізична особа, яка здійснює розрахунок свого індивідуального доходу, має можливість поділитися своїм податком з тими, хто цього потребує. Підприємець може перерахувати максимум 1, 5% податку громадській організації (на відміну від 1%, як це було раніше). Незалежно від обраної форми оподаткування в річній декларації підприємець може вказати бажану громадську організацію, якій податкова служба перерахує відповідну суму. Список відповідних організацій регулярно оновлюється та його можна знайти на веб-сайті Національного інституту свободи – Центру розвитку громадянського суспільства (Narodowego Instytutu Wolności – Centrum Rozwoju Społeczeństwa Obywatelskiego).
Процес перерахування частини податку простий і передбачає лише вписання номера KRS (реєстраційний номер в Національному судовому реєстрі) обраної організації та суми, яку ви хочете перерахувати. Якщо підприємець бажає, щоб перераховану суму отримала конкретна особа, яку підтримує дана організація, він або вона може додатково вписати дані цієї особи в розділ щодо конкретної мети. Крім того, є можливість надати згоду на надання інформації про донора податковою службою (ім’я, прізвище, адреса, сума) організації, яка отримає суму.
Перерахування 1, 5% податку обраній організації вимагає лише вписання номера KRS (реєстраційний номер в Національному судовому реєстрі) обраної організації та суми, яку ви хочете перерахувати. Якщо підприємець бажає, щоб перераховану суму отримала конкретна особа, яку підтримує дана організація, він або вона може додатково вписати дані цієї особи в розділ щодо конкретної мети. Крім того, є можливість надати згоду на надання інформації про донора податковою службою (ім’я, прізвище, адреса, сума) організації, яка отримає суму.
Пожертвування 1, 5% податку обраній організації є нейтральним для підприємця. З одного боку, виконання цієї дії не збільшує суму податкового зобов’язання підприємця, оскільки стосується податку, який все одно б отримала Держава Скарбниця. З іншого боку, перерахована сума не є даруванням, тому вона не дає права на вирахування її в річній декларації.
Якщо підприємцю необхідно виправити підготовлену податкову декларацію (наприклад, за рахунок коригування доходів, витрат або відрахувань), також можна виправити як суму, перераховану в межах 1, 5%, так і її одержувача. Однак будь-які виправлення повинні бути внесені не пізніше ніж через місяць після закінчення встановленого законом терміну подання податкової декларації, тобто до кінця травня. Після закінчення цього місяця будь-які зміни в декларації, як щодо 1, 5% бази розрахунку, так і даних щодо самої організації, не будуть враховані. Податкова служба перерахує громадській організації суму, що випливає від початково поданої декларації.
Якщо хтось запізниться з доплатою річного податку, важливо пам’ятати, що сума в розмірі 1, 5% від податку буде перерахована обраній організації за умови, що надбавка буде сплачена на рахунок державного управління перед закінченням 2 місяців з дня подання декларації, тобто до кінця червня.
