ALICJA BIEŃ & ALICJA TARKOWSKA АДВОКАТСЬКІ КАНЦЕЛЯРІЇ ТА ПАРТНЕРСЬКІ КАНЦЕЛЯРІЇ
Павілонська 47
91-487 Лодзь, Польща
тел. +48 42 630 40 10
факс +48 42 630 97 00
kancelaria@alicjabien.pl
автор
НАВІГАЦІЯ
Договір лізингу на практиці
Лізинг – це вид договору та фінансової послуги, яку підприємці дуже охоче використовують, оскільки він дозволяє їм фінансувати придбання предметів, необхідних для ведення бізнесу.
Часто, у розмовній мові, під укладенням договору лізингу мається на увазі „взяти щось на лізинг”. В основному все можна взяти в лізинг, але найпопулярнішим є лізинг рухомого майна – від автомобілів, промислових і сільськогосподарських машин, закінчуючи комп’ютерами.
Підприємець, який укладає договір лізингу, зобов’язаний щомісяця сплачувати лізингодавцю (власнику предмета лізингу, що був придбаний з метою реалізації договору лізингу) визначену суму протягом визначеного сторонами строку. Після закінчення періоду оренди можливе придбання предмета лізингу.
Договір лізингу має бути укладений у письмовій формі під страхом недійсності.
Предмет договору лізингу та її сторони
Укладаючи договір лізингу, лізингодавець зобов’язується в рамках діяльності свого підприємства придбати річ у призначеного продавця на умовах, зазначених у цьому договорі, і надати у користування річ користувачеві для використання та отримання за це оплати протягом визначеного строку, а лізингоодержувач зобов’язується виплатити лізингодавцю в узгоджених частинах грошову винагороду, яка дорівнює принаймні ціні або винагороді за придбання предмета лізингодавцем.
Таким чином, в договорі лізингу фігурують наступні сторони.
- Лізингодавець – – це підприємець, який купує (придбає) предмет лізингу (наприклад, машину, автомобіль), а потім передає у користування товар користувачеві. Протягом строку дії договору предмет лізингу залишається власністю лізингодавця.
- Лізингоотримувач – особа, яка використовує предмет лізингу та виплачує грошову винагороду за це використання в узгоджених частинах. Отже, лізингоотримувач не є власником предмета, яку він/вона використовує за договором лізингу.
Як правило, договір лізингу укладається наступним чином (приклад ситуації).
- Майбутній користувач (наприклад, виробник меблів) вибирає відповідні машини від виробника і визначає умови їх продажу лізингодавцю.
- На підставі попередніх домовленостей майбутній бенефіціар домовляється з лізингодавцем щодо змісту договору лізингу;
- Лізингодавець набуває річ у продавця на умовах і за попередньо погодженою з ним користувачем ціною і укладає договір лізингу.
Види лізингу
Існує 2 види лізингу: операційний лізинг і фінансовий лізинг. Щоб зрозуміти різницю між цими двома видами лізингу, потрібно більш детально розглянути 2 поняття:
- Амортизація – витрати, пов’язані з знеціненням предметів, які є предметом лізингу.
- Амортизаційні відрахування – можливість визнання амортизації, згаданої вище, додатковими витратами для підприємця (витрати на отримання доходу, що впливають на суму сплачених податків).
Тому виділяють такі види лізингу:
- Оперативний Лізинг
У його випадку предмет договору лізингу вноситься до реєстру основних засобів лізингодавця, який здійснює амортизаційні відрахування та поносить всі витрати (обслуговування, ремонт, страхування, податки). Лізингові внески становить для нього витрати, пов’язані з отриманням прибутку. Придбання предмета лізингу можливе після закінчення терміну дії договору.
- Фінансовий лізинг
У випадку фінансового лізингу предмет договору включається до реєстру основних засобів лізингоодержувача (користувача), який здійснює амортизаційні відрахування, а його витрати, пов’язані з отриманням прибутку – це фінансова частина лізингових внесків. Лізингоодержувач має гарантію перенесення права власності на предмет після закінчення договору лізингу і несе витрати на його утримання, страхування та пов’язані з ним податки та інші збори.
Додатково розрізняють:
- Прямий лізинг – Лізинг, у випадку якого виробник сам одночасно виготовляє продукцію (предмети) і є лізингодавцем, який здає в оренду предмети виробництва лізингоодержувачу для використання в обмін на оплату за лізинг.
- Непрямий лізинг – між виробником і особою, що використовує предмет лізингу, з’являється посередник (лізингодавець – спеціалізована лізингова компанія або банк), який не виробляє, наприклад, автомобілі або машини, а тільки купує їх у виробника і потім віддає користувачеві в користування.
Права та обов'язки сторін договору лізингу
Лізингодавець, якщо він не є виробником, набуває річ у призначеного продавця та на умовах, визначених договором лізингу. Потім він повинен доставити товар користувачеві в такому стані в якому він був в моменті надання товару лізингодавцю продавцем. Разом з предметом лізингодавець повинен видати користувачеві копію договору з продавцем (наприклад, договір продажу автомобіля) і копії інших документів (наприклад, гарантії).
Лізингоодержувач (користувач):
- Зобов’язаний в першу чергу виплачувати винагороду в узгоджених частинах. Важливо, щоб лізингові внески були сплачені вчасно, тому що якщо користувач запізнився з оплатою хоча б одного внеску, то лізингодавець має можливість достроково розірвати договір з негайним набуттям чинності (за умови попереднього заклику користувача до сплати несплачених внесків).
- Лізингоодержувач зобов’язаний використовувати предмет і отримувати вигоду в порядку, визначеному в – договорі. Якщо це не вказано в договорі, користувач використовує предмет тільки у спосіб, який відповідає його цільовому призначенню. Він повинен підтримувати предмет в хорошому стані і проводити всі ремонти і технічне обслуговування, щоб не погіршити його стан.
- Користувач не може передавати предмет лізингу у користування третій особі без згоди лізингодавця, але прикладом такого використання третьою особою не є використання предмета працівником. Якщо користувач порушує це правило, лізингодавець може розірвати договір лізингу з негайним набранням чинності, якщо сторони не домовилися про період повідомлення про розірвання договору.
- Договор лізингу повинен передбачати, яка сторона поносить витрати на страхування предмета лізингу (наприклад, автомобіля) від його втрати.
- Користувач зобов’язаний підтримувати предмет в хорошому стані, зокрема здійснювати його технічне обслуговування і ремонтувати його. Лізингодавець має право перевірити стан предмета лізингу.
- Без згоди Лізингодавця користувач не може вносити зміни в предмет лізингу.
Закінчення терміну дії договору лізингу
Як правило, терміну дії договору лізингу закінчується після закінчення строку, на який він був укладений. Однак є особливі випадки, коли лізинг може закінчитися раніше.
- Якщо предмет лізингу був втрачений через обставини, за які лізингодавець не несе відповідальності, то термін дії договору лізингу припиняється. Тоді лізингодавець може вимагати від користувача негайно сплатити всі несплачені внески, передбачені договором (зазвичай зменшені на суми за страхуванням).
- Якщо користувач неправильно використовує предмет лізингу або не утримує його в належному стані, незважаючи на попередження з боку лізингодавця, лізингодавець може розірвати договір лізингу з негайним набуттям чинності, якщо сторони не домовилися про термін повідомлення про розірвання договору.
Якщо предмет лізингу був наданий у користування третій стороні, лізингодавець може розірвати договір лізингу з негайним набранням чинності, якщо сторони не домовилися про термін повідомлення про розірвання договору.
- Якщо користувач не виконує зобов’язання щодо сплати хоча б одного внеску, то орендодавець має можливість дострокового розірвання договору з негайним набуттям чинності (за умови попереднього заклику користувача сплатити несплачені внески та якщо цей заклик виявився неефективним–, тобто призвів до несплати).
Важливо підкреслити, що якщо користувач розриває договір лізингу в силу обставин, за які несе відповідальність користувач, лізингодавець може вимагати від користувача негайно сплатити всі несплачені лізингові внески, передбачені договором.
Що відбувається з предметом лізингу після закінчення терміну дії договору лізингу?
По закінченню договору можливі наступні варіанти:
- Повернення предмета лізингодавцю – лізингоодержувач повертає лізинговій компанії предмет лізингу;
- Продовження договору лізингу– лізингоодержувач може продовжити договір на той самий або інший період, часто на більш вигідних умовах, наприклад, за нижчу щомісячну оплату.
- Купівля предмета лізингу – лізингоодержувач має можливість викупити предмет лізингу після закінчення договору, як правило, за заздалегідь визначену суму, яка відповідає ринковій вартості предмета або його залишковій вартості.
У фінансовому лізингу предмет лізингу більше схожий на продаж у розстрочку, оскільки лізингоодержувач покриває значну частину або всю вартість предмета протягом терміну дії договору.
Після завершення фінансового лізингу можливі наступні варіанти:
- Перехід права власності – У більшості випадків лізингоодержувач набуває право власності на предмет після сплати останнього лізингового внеску. Це часто включається в договір як формальність після закінчення терміну лізингу, на символічну суму (наприклад. 1 злотих).
- Повернення предмета (рідко) – У деяких випадках лізингоодержувач може відмовитися від права викупу та повернути орендований предмет орендодавцю, хоча це рідше, ніж у випадку оперативного лізингу.
Договір лізингу на практиці
Цивільний кодекс встановлює основні принципи договору лізингу. На практиці, однак, договори лізингу є більш детальними. Тому слід звернути особливу увагу на те, які конкретні умови включені в договір і уважно ознайомитися не тільки з самим договором, але і з Загальними положеннями та умовами договорів, якими зазвичай користуються лізингові компанії.
