НАВІГАЦІЯ
СТУП
Фізична особа, яка веде господарську діяльність, зареєстрована в CEIDG, зобов’язана сплачувати внески на соціальне страхування (ZUS) і медичне страхування.
Обов’язкові внески на соціальне страхування поділяються на кілька категорій:
Внески на соціальне страхування – це
(i) пенсійні
(ii) ренти,
(iii) страхування від нещасних випадків,
внески до фондів: Фонд Праці та Фонд солідарності
Підприємці також можуть робити добровільні внески на страхування на випадок хвороби.
Крім того, підприємці сплачують внески на медичне страхування.
Підприємець підлягає сплаті внесків ZUS у Польщі незалежно від його громадянства, тобто також громадянин України, який зареєстрував свою діяльність у Польщі, повинен сплачувати внески ZUS у Польщі.
Варто згадати, незареєстрована діяльність не вважається господарською діяльністю, і не потрібно повідомляти в CEIDG про неї. Незареєстрована діяльність – коли дохід особи не перевищує 75% мінімальної заробітної плати на місяць (у 2024 році цей ліміт становить Січень-червень 3181, 50 злотих і липень-грудень 3225 злотих) і останні 60 місяців ця особа не займалася бізнесом. Люди, які відповідають цим умовам і ведуть таку діяльність, не підлягають соціальному або медичному страхуванню в Польщі.
Загальні правила та розмір внесків ZUS
Розмір внесків і право на пільгові внески ZUS залежать від обраної підприємцем форми оподаткування, розміру доходу або прибутку від підприємницької діяльності як за попередній, так і за поточний роки, а також від середньої або найнижчої винагороди. Загалом система внесків для підприємців у Польщі досить різноманітна та складна.
Підприємці сплачують внески на соціальне страхування на заявлену суму, тобто не на фактичний дохід (примітка: у випадку внесків на охорону здоров’я, тут є інша ситуація.). Базою для розрахунку є сума не нижче 60% прогнозованого середнього розміру винагороди за роботу за даний рік.
У 2024 році базою розрахунку є сума 4694, 40 злотих (60% від 7824 злотих). Це мінімальний розмір, тому підприємець може (добровільно) задекларувати та сплатити вищі внески (при цьому памятаючи про ліміт у 30 разів, тобто максимальну суму бази розрахунку пенсійних внесків та внесків на пенсійне страхування- у 2024 році сума річного обмеження становить 234, 720 злотих). При добровільних внесках у зв’язку з хворобою база розрахунку не може перевищувати 250% середньомісячної заробітної плати – у 2024 році вона становила 19 560 злотих.
Вид страхування/фонду: | Пенсійне | рентове | На нещасний випадок | На випадок хвороби | Фонд праці та фонд солідарності |
Щомісячна база розрахунку | 4 694,40 zł | 4 694,40 zł | 4 694,40 zł | 4 694,40 zł | 4 694,40 zł |
Розмір внеску в % | 19,52% | 8% | 1,67% | 2,45% | 2,45% |
Розмір внеску | 916,35 zł | 375,55 zł | 78,40 zł | 115,01 zł | 115,01 zł |
Загальна сума внесків до сплати щомісяця | 1 600,32 zł |
|
|
|
|
Загальна сума внесків до сплати, без добровільного страхування на випадок хвороби | 1 485,31 zł |
|
|
|
|
Декларація та термін сплати внесків ZUS
Підприємець розраховує внески ZUS для себе, осіб, які з ним співпрацюють і співробітників у щомісячній розрахунковій декларації на формі ZUS DRA.
Кінцевий термін подання розрахункових документів та оплати внесків за попередній місяць – до 20 числа кожного наступного місяця – для платників внесків, включаючи підприємців, що сплачують внески виключно за себе, та підприємців, що наймають працівників або інших застрахованих осіб.
Внески на соціальне страхування та розрахунки PIT
Сплачені внески на соціальне страхування: пенсійне, рента, на випадок хвороби та нещасного випадку можуть бути включені до податку або вираховані з доходу/прибутку. Метод відрахування залежить – серед іншого – від виду внеску та обраної підприємцем форми оподаткування.
У свою чергу, внески до Фонду праці та Фонду солідарності можна класифікувати лише як витрати на отримання доходу (наприклад, у випадку зареєстрованої єдиної ставки вони взагалі не підлягають вирахуванню). Варто зазначити, що підприємець не повинен сплачувати за себе внесок до Фонду праці та Фонду солідарності, якщо за ним закріплено використання знижених внесків ZUS на пільговій основі або старше 60 років (чоловіки) або 55 років (жінки).
Внескові відпустки
З 1 листопада 2024 року підприємці можуть скористатися внесковими відпустками, тобто звільненням від сплати внесків ZUS за один обраний місяць року.
Внескові відпустки включають внески на власне страхування підприємця та є добровільними. Протягом місяця звільнення підприємець все ще повинен сплачувати внески за застрахованих осіб, таких як працівники або виконавці.
Щоб скористатися цією пільгою, підприємець повинен подати заяву до ZUS у місяці, що передує календарному місяцю, в якому можна скористатися звільненням. Внескові відпустки включають звільнення від сплати внесків за:
- обов’язкове пенсійне страхування, рентове та від нещасного випадку,
- Фонд праці та Фонд солідарності,
- добровільне страхування на випадок хвороби (якщо підприємець підлягав цьому страхуванню в місяці подання заяви та попередньому місяці).
Як правило, внесковими відпустками може скористатися підприємець, який відповідає наступним умовам:
– підлягав обов’язковому соціальному страхуванню за місяць, що передував поданню заяви
– сплачував страхові внески за себе або не більше 10 осіб, включаючи себе,
– дохід від господарської діяльності не перевищував еквівалент 2 млн євро або взагалі не мав доходу від ведення бізнесу (за один з останніх 2 календарних років до подання заявки).
Пільги у сплаті внесків ZUS
Підприємці, які розпочинають бізнес або отримують невеликий дохід, мають право на отримання пільги в сплаті внесків ZUS, завдяки чому розмір внеску можна значно зменшити.
Підприємець, який надає послуги колишньому роботодавцю, не може скористатися знижками (Пільга на старт, пільгові внески ZUS, Маленький ZUS Plus), якщо сфера діяльності співпадає з роботою, що виконується повний робочий день. Обмеження поширюється на податковий рік, в якому підприємець працював на колишнього роботодавця, і наступний податковий рік.
Пільга на старт
Цією пільгою, як правило, можуть скористатися особи, які починають свій перший бізнес або вели бізнес раніше, але з моменту його завершення минуло 60 місяців (5 років).
Підприємці, які користуються пільгою на старт протягом 6 місяців з дати відкриття бізнесу, не охоплюються соціальним страхуванням, тобто не сплачують внески на пенсійне страхування, рентне страхування та страхування від нещасних випадків, Фонд праці та Фонд солідарності. Однак пільга на старт не поширюється на медичне страхування. Підприємці продовжують сплачувати внески на медичне страхування.
Використання пільги на старт також означає, що протягом цього періоду підприємець не накопичує гроші на пенсію або ренту та не отримує жодних пільг у разі хвороби, материнства чи нещасного випадку.
Преференційні внески ZUS
Після закінчення періоду дії пільги на старт- якщо підприємець скористався нею – він все ще може додатково сплачувати зменшені внески ZUS протягом наступних 24 місяців. Звичайно, він також може не скористатися пільгою на старт або відразу скористатися пільговими внесками ZUS.
Користуючись цією пільгою, внески на соціальне страхування розраховуються з 30% мінімальної заробітної плати.
Якщо особа веде лише бізнес і користується пільговими внесками, вона не повинна сплачувати внески до Фонду праці та Фонду солідарності.
Зменшені внески ZUS в 2024 році. (01-06.2024)
Вид страхування/фонду: | Пенсійне | Рентне | Від нещасних випадків | на випадок хвороби | Фонд праці та Фонд солідарності |
Місячна база нарахування внесків | 1 272,6 zł | 1 272,6 zł | 1 272,6 zł | 1 272,6 zł | 1 272,6 zł |
Розмір внеску у % | 19,52% | 8% | 1,67% | 2,45% | 2,45% |
Сума внеску | 248,41 zł | 101,81 zł | 21,25 zł | 31,18 zł | 0 zł |
Загальна сума внесків, що підлягають сплаті щомісяця | 402,65 zł |
|
|
|
|
Загальна сума внесків, що підлягають сплаті без добровільного страхування на випадок хвороби | 371,47 zł |
|
|
|
|
Після закінчення цього періоду, протягом якого підприємець сплачує зменшені внески ZUS, він або вона може перейти на стандартні внески (сплачуючи їх на основі 60% винагороди) або, якщо він або вона відповідає відповідним умовам, скористатися варіантом маленького ZUS плюс.
Пільга не поширюється на медичне страхування, яке виплачується в повному розмірі.
Маленький ZUS Плюс
Незалежно від пільги “на Старт і “Пільгових внесків ZUS”, підприємець можескористатися зниженим ZUS у рамках так званого Маленького ZUS Плюс. Підприємець також може сплачувати Маленький ZUS Плюс. після використання Пільги на старт і після періоду сплати знижених внесків із пільгової бази ZUS. Ви не можете скористатися Маленьким ZUS Плюс, якщо відповідаєте умовам для отримання звільнення від пільгових внесків ZUS.
Це рішення для підприємців, чий бізнес-дохід у попередньому календарному році не перевищував 120 000 злотих.
Підприємці, які відповідають критеріям щодо доходу, можуть сплачувати внески на підставі індивідуально визначеної суми протягом 36 місячного періоду, розрахованої на основі їх доходу.
Такі особи можуть обмежити базу внесків на соціальне страхування таким чином, щоб вона знаходилася в межах 30% від розміру мінімальної заробітної плати (у 2024 році – 1272, 60 злотих) до 60% від суми прогнозованої середньої заробітної плати (у 2024 році – 4694, 40 злотих).
Підприємець, який хоче скористатися пільгою Маленький ZUS Плюс, повинен здійснювати господарську діяльність у попередньому календарному році протягом щонайменше 60 календарних днів.
Маленький ZUS Plus не можна використовувати, якщо в попередньому році підприємець вів бізнес як: творець, художник або представник вільної професії.
Нижчі внески на соціальне страхування в рамках маленького ZUS плюс можна сплачувати протягом максимум 36 місяців протягом наступних 60 календарних місяців ведення власного бізнесу.
Внески на медичне страхування
Обов’язок сплати внесків на медичне страхування регулюється власними, окремими правами на відміну від внеску на соціальне страхування, а розмір внеску на охорону здоров’я залежить від:
- вибраної підприємцем форми оподаткування і
- розміру отримуваного ним доходу.
Якщо підприємець сплачує податок на прибуток:
1. на загальних умовах (відповідно до податкової шкали) внесок на медичне страхування становить 9% бази розрахунку внесків (дохід від підприємницької діяльності ).
Варто зазначити, що в цьому випадку неможливо відрахувати внесок на охорону здоров’я з доходу або включити його до витрат на сплату податків.
2. у формі єдиного податку(19%), сплачуватиме внесок на охорону здоров’я у розмірі 4, 9% бази розрахунку внесків (дохід від бізнесу).
Підприємці, які сплачують єдиний податок, можуть включити частину сплачених внесків у розрахунок PIT ( або як витрати, пов’язані з отриманням доходу, або вирахування їх із доходу). На 2024 рік передбачен річний ліміт відрахувань у розмірі 11 600 злотих.
Однак, незалежно від того, чи розраховується підприємець на загальних умовах або сплачує лінійний податок –, якщо його дохід у будь-якому місяці нижчий за мінімальну винагороду, що застосовується в даному році – то розмір внеску на охорону здоров’я в цьому місяці становитиме 9% від мінімального розміру винагороди (з січня 2024 року – 4, 242 злотих, з липня 2024 року – 4, 300 злотих)..
3. одноразова сума на зареєстрований дохід, його щомісячний внесок на медичне страхування становить 9% від фіксованої ставки. База розрахунку внесків залежить від розміру річного доходу від господарської діяльності та становить:
- доходи, що не перевищують 60, 000 злотих у календарному році – база становить 60% середньомісячної зарплати,
- доходи понад 60, 000 злотих і які не перевищують 300 000 злотих у календарному році – базою. є 100% середньомісячної зарплати,
- доходи, що перевищують 300, 000 злотих у календарному році – база становить 180% середньомісячної зарплати.
| Внесок на медичне страхування 2024 – зареєстрована одноразова сума | Середньомісячна винагорода : 7 767,85 zł |
| Дохід за рік | Сума щомісячного внеску на медичне страхування 2024 |
| До 60, 000 злотих | 419, 46 злотих – 9% від суми 60% середньої винагороди |
| Від 60, 000 злотих до 300, 000 злотих | 699, 11 злотих – 9% від суми 100% середньої винагороди |
| Понад 300, 000 злотих | 1 258, 39 злотих – 9% від суми 180% середньої винагороди |
Підприємці, які оподатковуються одноразовою сумою на зареєстрований дохід, можуть вирахувати зі свого доходу з метою розрахунку податку PIT 50% внеску на медичне страхування, сплаченого в податковому році за підприємницьку діяльність, оподатковувану в цій формі. Відрахуваннням також можуть скористатися особи, які співпрацюють з підприємцем.
4. у вигляді податкової карти, де підставою для розрахунку внеску на медичне страхування буде мінімальна зарплата в даному році та ставка 9%. Це означає, що внесок на медичне страхування у 2024 році для таких підприємців становить 381, 78 злотих на місяць.
Платники податків можуть вирахувати частину сплаченого ними внеску на медичне страхування з податку, сплаченого в цій формі. Згідно з законом, податок, встановлений на підставі рішення керівника податкової служби, може бути зменшений на суму, що відповідає 19% внеску на медичне страхування.
Річний розрахунок внеску на медичне страхування
Незалежно від форми розрахунку з метою оподаткування PIT, підприємці підлягають щорічному розрахунку внеску на медичне страхування за 2024 рік у розрахунковій декларації за квітень 2025 року.
Якщо в результаті щорічного розрахунку внеску на медичне страхування виявиться, що цей внесок був сплачений у більшому розмірі, ніж узгоджена сума, підприємець має право на повернення коштів. Підприємець може подати заяву на повернення переплати внеску на медичне страхування до кінця травня 2025 року. Це кінцевий термін подачі заявок на повернення коштів. ZUS підготує заявку на повернення переплати на рахунку PUE, яку підприємець зможе затвердити. Підприємець також може не подати заявку на повернення переплати, і тоді переплачені внески будуть зараховані до майбутніх розрахункових періодів.
Якщо в розрахунку є сума, що підлягає сплаті, підприємець до 20 травня 2025 року сплачує суму щорічного розрахунку внеску на медичне страхування разом із внесками, що випливають із декларації за квітень 2025 року.
Збіг підстав для страхування ZUS
Збіг підстав для страхування ZUS для підприємців відбувається, коли, крім бізнесу, яким займаються підприємці, підприємець має інші підстави для страхування, наприклад: договір доручення, трудовий договір або інші підстави, у зв’язку з якими він/вона також підлягає страхуванню ZUS.
Найбільш типовими ситуаціями є ведення кількох видів підприємницької діяльності, додатковий трудовий договір або договір доручення.
Якщо підприємець керує кількома компаніями та отримує дохід від підприємницької діяльності, він або вона зазвичай сплачує внески на соціальне страхування лише від однієї діяльності за своїм вибором. Однак внески на медичне страхування сплачуються за кожен вид діяльності, тобто підприємець повинен сплатити внесок на медичне страхування від суми доходу. Якщо підприємець керує компанією і при цьому з ним був укладений трудовий договір, то саме від винагороди за трудовим договором залежить, чи буде він сплачувати внески на соціальне страхування від господарської діяльності. Якщо підприємець отримує принаймні мінімальну винагороду за трудовим договором, йому більше не потрібно сплачувати внески на соціальне страхування під час ведення бізнесу. Внески стягуються тільки з винагороди за виконання роботи. Якщо винагорода за трудовим договором нижча за мінімальну, підприємець сплачує внески на соціальне страхування також за ведення бізнесу. Незалежно від розміру винагороди за роботу на підставі повної зайнятості внески на медичне страхування сплачуються як з винагороди, отриманої за трудовим договором, так і від здійснення підприємницької діяльності. Якщо з підприємцем також був укладений договір дорученння і предмет цього договору відрізняється від предмета його підприємницької діяльності, він в обов’язковому порядку підлягає соціальному страхуванню виключно в рамках підприємницької діяльності. При цьому потрібно виконати 2 умови одночасно:
- сплачувати внески ZUS у стандартному розмірі (60% від прогнозованої середньомісячної винагороди)
- розмір винагороди за дорученням не перевищує 60% прогнозованої винагороди за роботу в даному році.
З іншого боку, підприємець підлягає соціальному страхуванню за обома підставами, а саме підприємницькою діяльністю та договором доручення, якщо одночасно:
- використовує пільгові внески ZUS або пільгу Маленький ZUS Плюс
- вартість винагороди за дорученням не перевищує розміру мінімальної винагороди за роботу.
Виплати з ZUS
Підприємець, охоплений соціальним страхуванням, може отримати наступні виплати.
- Пенсія – підприємець має право на пенсію після досягнення встановленого законом пенсійного віку (60 років для жінок і 65 років для чоловіків), за умови, що він сплачував пенсійні внески протягом періоду здійснювання господарської діяльності. Розмір пенсії залежить від суми зібраних внесків та їх індексації. Чим довше підприємець сплачував внески і чим вище їх бази розрахунку, тим вище буде його пенсія. Підприємці можуть добровільно приймати рішення про продовження ведення свого бізнесу та сплату пенсійних внесків після досягнення пенсійного віку, що призводить до подальшого збільшення майбутніх виплат.
- Пенсія з інвалідності – сплата внесків по інвалідності дає підприємцю право на отримання пенсії у разі часткової або повної непрацездатності, якщо, серед іншого, підприємець має необхідний страховий стаж та період несплати внесків,, що відповідає віку, в якому мала місце непрацездатність, непрацездатність виникла протягом періоду сплати внесків (наприклад, під час ведення бізнесу).
- Допомога по тимчасовій непрацездатності – виплачується підприємцю, який сплачує добровільний внесок у зв’язку з хворобою та залишається непрацездатним через хворобу. Допомога виплачується після 90-денного періоду очікування з моменту охопленння страхуванням на випадок хвороби.
- Материнська допомога – можуть скористатися підприємці, які сплачують добровільний внесок у зв’язку з хворобою. Виплачується у зв’язку з народженням дитини, усиновленням або доглядом за нею. Розмір материнської допомоги – залежить від розміру сплачених внесків (на задекларованій підставі, на якій розраховуються розміри внесків) за останні 12 місяців до початку декретної відпустки
- Батьківська відпустка. Підприємець може взяти батьківську відпустку за умови сплати добровільного внеску на страхування на випадок хвороби. Ця відпустка триває 14 днів (2 тижні) і можна перебувати на відпустці 2 тижні або розділити цей період на два тижневі періоди, кожна частина повинна охоплювати не менше одного тижня. Підприємець може скористатися батьківською відпусткою, якщо дитині ще не виповнилося 12 місяців. Підприємець має можливість скористатися батьківською відпусткою у той час, коли мати дитини перебуває у декретній відпустці. Під час батьківської відпустки ZUS виплачує підприємцю допомогу по догляду за дитиною для батька (, і підприємець може зменшити внески на соціальне страхування протягом батьківської відпустки
- Допомога по догляду – допомога надається, якщо виникає необхідність доглядати за хворою дитиною або іншим членом сім’ї. Щоб отримати цю допомогу, підприємець також повинен сплачувати внесок у зв’язку з хворобою.
- Реабілітаційна допомога – допомога для підприємців, які все ще потребують лікування або реабілітації після вичерпання допомоги у зв’язку з хворобою та не можуть працювати. Вимагає сплати добровільного внеску на випадок хвороби.
- Допомога у разі настання нещасного випадку на виробництві –, якщо підприємець підлягає страхуванню від нещасного випадку, він або вона може отримати допомогу у разі нещасного випадку на виробництві або професійного захворювання.
- Похоронна допомога – ця допомога виплачується родині померлого підприємця або особі, яка покрила витрати на його похорони. Похоронна допомога також виплачується у випадку смерті члена сім’ї застрахованого підприємця.
- Кожна з цих пільг вимагає відповідної сплати внесків, а їх розмір залежить від обраної бази розрахунку внесків. Варто зазначити, що добровільна сплата внесків у зв’язку з хворобою дозволяє підприємцю отримати додаткові пільги, такі як материнську допомогу, допомогу у зв’язкку з хворобою та реабілітацією.
Працевлаштування працівників підприємцем.
Якщо підприємець вирішує працевлаштувати працівників, він або вона зобов’язані сплачувати внески до ZUS за наступними видами страхування:
1.Соціальне:
- Пенсійне
- Рентове
- Від нещасного випадку
- у випадку хвороби
2.Медичне страхування
3.Фонд праці (ФП) і Фонд солідарності (ФС)
4.Фонд гарантованих виплат працівникам (ФГВП)
Розмір внесків ZUS
Розмір внесків ZUS, які підприємець зобов’язаний сплачувати за працівників, фінансуються частково роботодавцем (підприємцем) і працівником також.
Страхування | СУМА | ЧАСТИНА, ЯКА ФІНАНСУЄТЬСЯ РОБОТОДАВЦЕМ | ЧАСТИНА, ЯКА ФІНАНСУЄТЬСЯ ПРАЦІВНИКОМ |
Пенсійне1) | 19,52 % | 9,76 % | 9,76 % |
Рентне1) | 8,00 % | 6,50 % | 1,50 % |
на випадок хвороби | 2,45 % | – | 2,45 % |
Від нещасного випадку |
1,67 %2) / (0,67 % – 3,33%)3)
|
1,67 %2) / (0,67 % – 3,33%)3)
| –
|
Фонд праці
| 2,45 % | 2,45 % | – |
Фонд гарантованих виплат працівникам | 0,10 % | 0,10 % | – |
СУМА | 34,19 %2) / (33,19 % – 35,85 %)3) | 20,48 %2) / (19,48 % – 22,14 %)3) | 13,71 % |
1) внески, сплачені до ліміту річного доходу працівника PLN 234, 720 (2024) 2) до 9 працівників 3) більше 9 працівників –внесок залежить від виду діяльності | |||
Внесок на медичне страхування | |||
9,00% бази розрахунку, тобто дохід брутто працівника мінус внески ZUS працівника | |||
Інформування ZUS про працівників
Про кожного співробітника необхідно повідомити ZUS перед початком роботи. Це потрібно зробити протягом 7 днів з дня працевлаштування. З цією метою підприємець повинен заповнити форму ZUS ZUA (якщо працівник охопленифй усіма видами страхуванняо) або ZUS ZZA (у випадку реєстрації працівника з метою охоплення медичним страхуванням).
Працевлаштування підприємцем осіб на підставі договору доручення
У випадку співпраці з особами на підставі договору доручення, підприємець, як правило, поносить ті ж витрати ZUS, що і у випадку трудового договору, якщо тільки працівник не охоплений соціальним страхуванням на інших підставах на іншому підприємстві (збіг підстав для страхування). Деякі відмінності пов’язані з внесками на випадок хвороби, які обмежені.
Працевлаштування підприємцем осіб на підставі договору підряду
Укладення з особами договору підряду підприємством має кілька значних наслідків щодо соціального страхування:
- Немає внесків на соціальне страхування: роботодавець не зобов’язаний сплачувати внески на соціальне страхування (пенсійне, рентне, від нещасного випадку, на випадок хвороби) або медичне страхування осіб, працевлаштованих за договром підряду. Це означає, що виконавець не має права на отримання пільг з ZUS, такі як пенсія.
- Немає страхового захисту: особи, які виконують свої обов’язки за договором підряду, не захищені у разі хвороби, нещасного випадку на виробництві або материнства. У разі проблем зі здоров’ям виконавець не отримуватиме допомогу у зв’язку з хворобою чи інші виплати.
- Повідомлення ZUS: хоча особи, які працюють за договором підряду, не охоплені страхуванням, підприємець зобов’язаний повідомити ZUS про укладення такого договору. Інформацію про укладення договору підряду потрібно надати ZUS протягом 7 днів з дня укладення договору. Це можна зробити в електронному вигляді, через портал ZUS PUE або письмово, на формі ZUS-RUD.
- Можливість кваліфікувати договір як трудовий договір: якщо договір підряду фактично є трудовим договором (наприклад, щодо виконання роботи у визначений час, під безпосереднім наглядом роботодавця), ZUS може визнати його трудовим договом. У такому випадку підприємець зазнає фінансових наслідків, пов’язаних із несплаченими внесками на соціальне страхування та на нього будуть накладені фінансові штрафи.
- Немає права на відпустку: особи, працевлаштовані за договром підряду, не мають права на щорічну відпустку або інші права, надані працівникам, найнятим за трудовим договором.
Перевірка ZUS
Заклад соціального страхування (ZUS) зобов’язаний проводити перевірки платників внесків, що випливає з Закону про систему соціального страхування від 13 жовтня 1998 Мета перевірки – перевірка, чи підприємства належним чином виконують свої зобов’язання щодо соціального страхування.
В рамках аудиту ZUS перевіряє, чи підприємці:
- реєструюють себе, працівників та інших людей з метою соціального страхування згідно з законами.
- правильно розраховують, вираховують та сплачують внески та інші внески
- правильно визнають право на отримання виплат, що випливають з соціального страхування
- вчасно та належним чином здійснюють виплати та сплачуюють відповідні зобов’язання,
- оформляють заяви на отримання пенсії відповідно до термінів і вимог
- видають довідки та повідомляють про дані, необхідні для соціального страхування.
Якщо підприємець (платник внесків) має заборгованість зі сплати внесків, ZUS також може перевірити його майно.
Перевірку проводять інспектори ZUS. Перед початком перевірки інспектор ZUS повинен пред’явити свою офіційну службову перепустку і дати підприємцю дозвіл на її проведення. Ці документи повинні бути представлені безпосередньо платнику внеску або його представнику. Якщо платником внеску є підприємець, ZUS зобов’язаний заздалегідь повідомити його про свій намір провести перевірку. У такому випадку інспектор може розпочати перевірку не раніше, ніж через 7 днів, та не пізніше ніж через 30 днів з дня вручення повідомлення. Однак перевірка може початися раніше, якщо підприємець дасть на це письмову згоду. Якщо минуло 30 днів з моменту доставки повідомлення, ZUS повинно подати його знову до початку перевірки.
Проведення перевірок планується на основі річного графіку, а підприємці відбираються для перевірки на основі аналізу ризиків потенційних порушень у виконанні зобов’язань щодо ZUS .
Плани капіталовкладень працівників
Підприємці, які працевлаштовують працівників, як і інші роботодавці, зобов’язані створити Плани капіталовкладень працівників (PPK) для працівників. Плани капіталовкладень працівників (PPK) – це програма заощаджень, яка має на меті збільшення заощаджень на пенсію. Створення PPK є обов’язковим для роботодавців, тоді як участь працівників є добровільною (вони можуть відмовитися від участі).
Мікропідприємці, які наймають хоча б одного працівника, також повинні створити PPK. Це зобов’язання поширюється на всі компанії, незалежно від їх розміру. Однак на мікропідприємця не буде поширюватися Закон про PPK, якщо всі особи, які не досягли 55 років, подадуть йому заяву про свою відмову від здійснення платежів до PPK. У такій ситуації підприємець звільняється від обов’язку створювати PPK.
Базовий розмір внеску до PPK, що фінансується працівником, зазвичай становить 2% його заробітної плати брутто, а базова оплата, що фінансується роботодавцем – це 1, 5% заробітної плати працівника. Працівник також може профінансувати доплату в розмірі до 2%, а роботодавець також може профінансувати доплату до 2, 5% від заробітної плати. Підприємці зобов’язані інформувати працівників про особливості на принцип дії PPK , розмір внесків та їх права.
