ALICJA BIEŃ & ALICJA TARKOWSKA АДВОКАТСЬКІ КАНЦЕЛЯРІЇ ТА ПАРТНЕРСЬКІ КАНЦЕЛЯРІЇ
Павілонська 47
91-487 Лодзь, Польща
тел. +48 42 630 40 10
факс +48 42 630 97 00
kancelaria@alicjabien.pl
автор
Загальна інформація
Основна мета KYC (Знай свого клієнта) – надання фінансовим установам можливості підтвердити особу своїх клієнтів і оцінити потенційні ризики, пов’язані з їх діяльністю, включаючи ризик відмивання грошей, фінансування тероризму або інших незаконних дій.
За допомогою використання процедур KYC, фінансові установи можуть оцінити ризик шахрайства. У ширшому контексті KYC входить до складу процедур AMP (боротьба з відмиванням грошей).
KYC допомагає запобігти шахрайству та незаконним фінансовим операціям. Це ключовий інструмент для забезпечення безпеки транзакцій і захисту фінансових установ від участі в злочинній діяльності.
KYC став стандартом у фінансовій галузі в усьому світі, і його дотримання часто є обов’язком, що випливає з міжнародних і національних законів.
На практиці він базується на наступних заходах:
- перевірка бізнесу клієнта;
- перевірка особи представників (членів правління, довірених осіб);
- аналіз джерела походження грошей компанії (для усунення ризику надходження коштів із незаконних джерел);
- виявлення бенефіціарних власників, тобто аналіз того, хто насправді є особою, що отримує прибуток від діяльності суб’єкта господарювання (важливе питання у випадку складних корпоративних структур);
- ідентифікація контрагентів з метою перевірки, чи не порушують економічні відносини клієнта з контрагентами, наприклад, польські або міжнародні санкції;
- визначення податкової резиденції
У Польщі правовою підставою для процедур KYC є насамперед Закон від 1 березня 2018 року про протидію відмиванню коштів та фінансуванню тероризму.
Відповідно до положень цього Закону процедура “Знай свого клієнта” є обов’язковою насамперед для фінансових установ, таких як: банки, страхові компанії, брокерські компанії та платіжні установи.
Негативний результат отриманий в рамках процедури KYC, проведеної фінансовою установою, або ненадання їй необхідної інформації може призвести до обмеження доступу до фінансових продуктів, блокування транзакцій або – у більш серйозних ситуаціях – неукладення договору з фінансовою установою або розірвання такого договору установою (наприклад, банком).
Елементи KYC
Перевірка особи клієнта
Фінансові установи збирають інформацію про документи, що посвідчують особу (для перевірки особи клієнта).
Збір інформації про клієнтів
Складовим елементом KYC є збір інформації, серед іншого: про джерела доходу клієнта та здійсювані ним операції, а також будь-яку іншу важливу інформацію про клієнта. Дані можуть надходити з з різних джерел, таких як:
- публічні реєстри, такі як, наприклад, Національний судовий реєстр (KRS) , CEIDG або REGON;
- Центральний реєстр бенефіціарних власників, який є публічним реєстром, де можна знайти інформацію про бенефіціарних власників юридичних осіб;
- Інтернет-джерела, такі як веб-сайт підприємства;
- інформація про банківські продукти або послуги, якими користується клієнт;
- фінансова документація (наприклад, фінансові звіти, які складають компанії в Національному судовому реєстрі);
- заяви, які подає клієнт.
Оцінка ризика
Після перевірки, збору та перевірки необхідної інформації фінансова установа аналізує профіль клієнта з точки зору потенційних ризиків. Це може включати перевірку історії транзакцій, джерел доходу або зв’язків із країнами високого ризику.
Моніторинг
Процес KYC не закінчується одноразовою перевіркою. Фінансові установи повинні регулярно контролювати рахунки своїх клієнтів, щоб виявити підозрілу діяльність, яка може свідчити про відмивання грошей або скоєння інших злочинів.
Центральний Реєстр Бенефіціарних Власників
Одним із елементів процедури KYC та в ширшому значенні процедур протидії відмиванню грошей та фінансуванню тероризму є встановлення зобов’язаною організацією так званих бенефіціарних власників. Мається на увазі фізична особа, яка здійснює прямий або опосередкований контроль над клієнтом.
На практиці мова йде про визначення того, які фізичні особи насправді здійснюють контроль і отримують прибуток з діяльності даного суб’єкта. Це дуже важливо в ситуації, коли суб’єкт господарювання контролюється розгалуженою групою капіталу, до складу якої входить велика кількість суб’єктів, які є юридичними особами.
Якщо мова йде про бенефіціарних власників, є обов’язок інформування Центрального реєстру бенефіціарних власників (CRBR). Це публічний реєстр, що містить інформацію про бенефіціарних власників юридичних осіб, головний офіс яких розташований у Польщі. Реєстр функціонує в електронній системі (посилання : https://crbr.podatki.gov.pl/adcrbr/#/).
Обов’язок проінформувати CRBR в Польщі покладено на наступні організації:
- цивільні та капітальні товариства;
- трасти;
- Європейські групи економічних інтересів та європейські компанії;
- кооперативи та європейські кооперативи;
- об’єднання, зареєстровані в Національному судовому реєстрі:
- фундації.
У Заявці повинні кожного разу міститися дані даного суб’єкта (наприклад, компанії), але перш за все дані фізичних осіб, які є бенефіціарними власниками, тобто ім’я та прізвище, кожне громадянство, країна проживання, номер PESEL або дата народження – у випадку людей, яким не присвоєно номер PESEL, інформація про розмір і характер частки або прав бенефіціарного власника.
Проінформувати CRBR необхідно протягом 14 днів з дати внесення суб’єкта до Національного судового реєстру. У разі внесення будь-яких змін – про них також необхідно повідомити протягом 14 днів після їх зміни в Національному судовому реєстрі, а у випадку змін, ефективність яких не вимагає внесення до Національного судового реєстру, протягом 14 днів з дати їх впровадження. Неповідомлення CRBR передбачає високі фінансові штрафи.
На практиці можуть виникнути значні сумніви щодо визначення того, хто є бенефіціарним власником даної юридичної особи.
Це питання регулюється Законом про боротьбу з відмиванням грошей і фінансуванням тероризму, згідно з яким – бенефіціарним власником у випадку компаній вважається:
- фізична особа, яка є акціонером або партнером, яка має право власності на понад 25% від загальної кількості акцій або часток;
- фізична особа, яка має понад 25% від загальної кількості голосів в органі, який входить до складу цієї юридичної особи;
- фізична особа, яка контролює юридичну особу або юридичних осіб, які разом мають право власності на понад 25% від загальної кількості акцій або часток або які разом володіють понад 25% від загальної кількості голосів в органі, який входить до складу цієї юридичної особи;
- фізична особа, яка здійснює контроль над юридичною особою через материнську компанію;
- фізичну особу, яка обіймає керівну посаду на вищому рівні у випадку задокументованої неможливості встановити або сумнівів щодо особи фізичних осіб, зазначених вище.
Тому заздалегідь не можна визначити, наприклад, хто є бенефіціарним власником товариства з обмеженою відповідальністю. Аналізується кожна юридична особа, що підлягає внесенню до Центрального реєстру бенефіціарних власників.
