MDDP
Сенаторська 18а
00-082 Варшава
тел. (+48) 22 322 68 88
biuro@mddp.pl
Бартош Боґданьскі
Партнер | Податковий консультант
Email: bartosz.glowacki@mddp.pl
Mob.: +48 603 980 382
автор
НАВІГАЦІЯ
Пільга на дослідження і розробки
Пільга на дослідження і розробки дозволяє платникам податків вираховувати зі своєї податкової бази витрати, понесені на діяльність, спрямовану на дослідження і розробки.
Кваліфіковані витрати повинні бути розраховані в тому році, в якому вони були фактично понесені, і якщо підприємець зазнав збитків у даному році, вони можуть бути розраховані протягом 6 послідовних років відразу після цього року.
В Законі не має жодних обмежень щодо можливості використання Пільги на дослідження і розробки, пов’язаних із розміром або галуззю діяльності підприємця.
Пільга IP BOX
Пільга IP BOX – це податкова пільга, призначена для підтримки компаній, які інвестують у створення та розвиток інноваційної інтелектуальної власності. Ця пільга дозволяє скористатися пільговою ставкою податку в розмірі 5% на доходи, отримані від кваліфікованих прав інтелектуальної власності.
Пільга на роботизацію
Пільга на роботизацію має на меті заохотити виробничі компанії інвестувати в нове промислове обладнання, яке підтримуватиме автоматизацію та вдосконалюватиме виробничі процеси. Усі компанії можуть скористатися пільгою незалежно від їх розміру та галузі.
Звільнення дозволяє додатково вирахувати з бази оподаткування 50% витрат, понесених на роботизацію.
Пільга носить епізодичний характер і закінчиться в кінці 2026 року.
Пільга на прототип
Пільга на прототип дає можливість вирахувати з бази оподаткування додаткові 30% витрат, понесених на пробне виробництво та впровадження на ринок нового продукту. Це дозволяє підприємцям, які інвестують у розробку нових продуктів, відраховувати загалом 130% витрат, понесених на їх впровадження.
Щоб скористатися пільгою на прототип новий продукт, який впроваджується на ринок, має бути новим лише в масштабі підприємства. Це означає, що підприємець може скористатися пільгою на прототип, навіть якщо новий продукт, який він впроваджує, вже пропонується іншими виробниками на ринку.
Пільга на вихід на нові ринки
Пільга на вихід на нові ринки дозволяє платникам податків, які отримують прибуток, які відрізняються від приросту капіталу, вираховувати з бази оподаткування витрати, понесені для збільшення прибутку від продажу продукції, до суми доходу, отриманого в даному податковому році з джерел, відмінних від приросту капіталу, але не більше ніж 1 мільйон злотих.
Пільга надається лише на витрати, пов’язані з просуванням продукції, виробленої платником податків.
Консолідаційнв пільга
Платники податків, які є підприємцями, які отримують прибуток, який відрізняється від доходів від приросту капіталу, можуть, на підставі консолідаційної пільги, вирахувати з бази оподаткування витрати, понесені для придбання частки в іншій компанії, яка є юридичною особою та розташована в Польщі або країні, з якою Польща уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування.
Умовою отримання пільги є те, що компанія-покупець і придбана компанія мають однаковий предмет діяльності.
Урамках консолідаційної пільги платники податків можуть вирахувати максимум 250, 000 злотих в податковому році.
Списання безнадійної заборгованості
Щоб cкористатися списанням безнадійної заборгованості, кредитор і боржник повинні бути платниками податків CIT, які підлягають необмеженому податковому обов’язку в Польщі. Списання безнадійної заборгованості дозволяє платникам податків зменшити – за умови дотримання певних умов – бази оподаткування на суму дебіторської заборгованості, яку вони включили до свого прибутку, а потім не були сплачені боржником або продані протягом 90 днів з дати, встановленої сторонами в договорі, на рахунку-фактурі або квитанції.
Паушальний податок на дохід компанії
Паушальний податок на дохід компанії, також званий естонським CIT, – це особлива система оподаткування компаній, в рамках якої момент виникнення податкового зобов’язання відкладається до того моменту, поки компанія не виплатить прибуток партнеру (або не виникне подія, яку нормативні положення вирівнюють з виплатою прибутку).
Застосовується паушальна ставка в розмірі 10% для малих платників податків і 20% для великих платників податків.
Партнер компанії, що оподатковується паушальною сумою, має право вирахувати частину податку, сплаченого компанією, з податку на прибуток, що підлягає сплаті з отриманих цим партнером дивідендів.
Які правила ведення бізнесу в Польській інвестиційній зоні?
Польська інвестиційна зона [PSI] – це інструмент, який дозволяє скористатися звільненням від оподаткування доходу, отриманого від нової інвестиції. Мається на увазі створення нового підприємства або розширення існуючого.
Платники податків можуть скористатися PSI по всій Польщі. Умовою використання звільнення є отримання так званого рішення про надання підтримки.
PSI – це інструмент, призначений для підприємств, що здійснюють діяльність у традиційній промисловості та секторах сучасних послуг. Проте підприємці, які виробляють, серед іншого, алкоголь, тютюнові вироби чи електроенергію не можуть скористатися Польською інвестиційною зоною.
