Вибрані відрахування з доходу в річній декларації

Підприємці, платники лінійного податку, мають виключне право скористатися пільгою, пов’язаною зі здійсненням  дарування для наступних цілей:

• Професійне навчання в державних школах,
• Придбання планшетів і ноутбуків для підрозділів, які керують навчальними закладами.

  Інші підприємці, які отримують дохід  від господарської діяльності і розраховуються за податковою шкалою або одноразовою сумою, можуть вирахувати дарування для цілей:

• Релігійного культу
• Донорства крові почесними донорами крові та плазми,
• Суспільно корисних справ, доручених організації, що діють відповідно до положень про суспільну корисну діяльність і волонтерство, або еквівалентним організаціям в іншій державі-члені Європейського Союзу або країні, що належить до Європейської економічної зони, які здійснюють суспільну корисну діяльність у сфері громадських завдань,
• Професійного навчання, реалізацією якого займаються державні школи, що проводять професійне навчання,
• Придбання планшетів і ноутбуків для підрозділів, що керують навчальними закладами,
• Пов’язані з реконструкцією Саксонського палацу (Pałacu Saskiego) , палацу Брюля (Pałacu Brühla ) та житлових будинків на вулиці Кролевській  (Królewskiej)  у Варшаві, Польща
• Церковної благодійної та опікунської діяльності.

Не можна відрахувати пожертвування в наступних випадках:

• На користь фізичних осіб,
• На корист юридичних осіб та організаційних підрозділів без статусу юридичної особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, включаючи виробництво виробів для електронної, паливної, тютюнової, спиртової, винної, пивоварної промисловості, а також іншої алкогольної продукції з вмістом алкоголю понад 1, 5%, та виробів з дорогоцінних металів або за їх участю, або торгівлю цими виробами:
• Повернутих в будь-якій формі,
• Включених до витрат, понесених для отримання доходу,
• Вирахованих з доходу відповідно до Закону про одноразову суму або вирахованих з доходу відповідно до Закону про податок на доходи фізичних осіб (PIT).

Яку суму можу відрахувати?

Більшість дарувань, включених до каталогу, обмежена, а це означає, що підприємці можуть вирахувати суму фактичного дарування, але не перевищуючи 6% від свого доходу/прибутку.

Ліміт в 6% поширюється також на відрахування на пожертвування в релігійних цілях, почесного донорства крові, професійної освіти та інвестиціями, пов’язаними з реконструкцією Саксонського палацу, палацу Брюля та кам’яниць на вулиці Кролевській у Варшаві.

У разі отримання доходу від несільськогосподарської підприємницької діяльності підприємець може вирахувати пожертвування, зроблені протягом податкового року при розрахунку авансового внеску або одноразової суми, але остаточний розрахунок здійснюється в податковій декларації. Дарування, які не були вираховані через недостатній дохід/прибуток у певному році, не можуть бути вираховані в наступні роки.

Документи, що вимагаються

Більшість пожертвувань можна підтвердити за допомогою:

• підтвердження платежу на платіжний рахунок одержувача або в банк, який відрізняється від платіжного рахунку одержувача, якщо мова йде про грошові пожертвування,
• докази, що містять ідентифікаційні дані донора, вартість зробленого дарування та декларація одержувача про його прийняття у випадку негрошових дарувань.

Якщо пожертвування отримала Організація, що здійснює суспільно корисну діяльність (OPP) з іншої країни ЄС або ЄЕЗ, необхідно виконати дві умови, щоб cкористатися відрахуванням.

• наявність декларації від цієї організації, яка підтверджує, що на дату отримання дарування вона була еквівалентною організацією тим, хто здійснює діяльність на підставі польських законів про громадську діяльність та волонтерство, реалізовуючи конкретні цілі,
• існування правової підстави, що випливає з угоди про уникнення подвійного оподаткування або інших ратифікованих міжнародних угод, учасником яких є Польща, що дозволяє податковому органу отримувати податкову інформацію від податкового органу країни, на території якої розташована організація.

Дарування, які робляться з метою професійного навчання, такі як навчальні матеріали або основні засоби, які є повними, придатними для використання та не старші 12 років і надаються державним професійно-технічним школам або державним установам і центрам, повинні супроводжуватися задокументованими доказами, в яких містяться ідентифікаційні дані  донора та вартість зробленого пожертвування, а також декларація одержувача про його прийняття.

У якій декларації зазначити пільгу?

Пожертвування відображаються в інформації про відрахування PIT/O, що додається до декларації:

• PIT-36 – у випадку господарської діяльності, що здійснюється відповідно до шкали;
• PIT-28 – для діяльності, що оподатковується за фіксованою ставкою від зареєстрованих доходів;
• PIT-36L – у конкретних випадках, описаних вище.